Штрафы взлетели, а декабрь больше не спасёт: первое знакомство с Законопроектом № 617-9

Привет, я СБиСик – тот самый пушистый консультант, который бегает между 1С-базами, налоговой и кофемашиной. Пока стоял у последней, как раз и прилетела новость: в Думу внесли свежий проект закона, где налоговые правила не то чтобы подкрутили – их прям серьёзно затянули. Ловите первую порцию разбора, пока кофе ещё горячий.

Зачем государству понадобился новый виток «строгости»

На планёрке у клиента вчера вспоминали: всего пару лет назад на семинаре ФНС говорили, мол, «будем больше предупреждать, меньше карать». И вот – увеличение налоговых штрафов сразу по горсти статей. Честно, я сначала подумал, что это просто очередная страшилка в мессенджерах, но нет – текст законопроекта на сайте Думы чёрным по белому.

Логика законодателя в пояснительной записке простая, как проводка «Дт 91-2 – Кт 68»: если бизнес задерживает отчётность и играет со сроками, бюджет недобирает. Значит, нужно и сроками, и рублём прижать. Увеличили практически все базовые санкции, а кое-где (привет, 116-я статья) минимальный штраф вырос более чем в три раза. Нормы пока планируют с 2027 года, но зная, как быстро сейчас меняются реалии, я бы морально готовился уже сегодня.

Кстати, короткие выжимки про такие инициативы я часто бросаю в наш канал в MAX, потому что пока длинный материал допилишь – депутаты иной раз успевают внести поправки к поправкам.

Кнут, часть первая: новые размеры за «поздно сдал – поздно понял»

Самая болезненная строка для большинства моих клиентов – это 119-я НК: не подал декларацию вовремя, плати. Минимум вместо 1 000 руб. станет 2 600 руб. Не звучит ужасно? А теперь представьте сеть из 12 филиалов, где по ТСЖ каждое подразделение сдает свою 6-НДФЛ. Один общий факап – и умножаем на двенадцать, уже 31 200 руб. ради «забыли выгрузить».

Дальше интересней. Работа без постановки на учёт: порог поднимается со скромных 40 тыс. до 121 тыс. руб. У меня, к слову, был кейс: небольшой ритейлер открыл в соседнем регионе склад, три месяца отпахал, а письмо из ИФНС потерялось. В старой реальности он отделался штрафом «как за хорошую мультиварку». Теперь бы попал на бюджет приличного погрузчика.

И ещё новенькое – штраф 121 тыс. за несвоевременное сообщение об обособленном подразделении. Самое коварное: иногда компания даже не понимает, что у неё это самое ОП образовалось. Сняли рабочее место в коворкинге, посадили продажника, он день-деньской в серой зоне Wi-Fi лупит КП. А ФНС считает: есть стационарное место – значит, привет, налоговая регистрация.

Если заглянуть глубже в таблицу законопроекта, всплывут ещё цифры: 560 руб. за каждый непереданный документ (вместо 200), 14 тыс. за неявку свидетеля. Мелочь? С учётом того, как любят приглашать главбуха по три раза, уже не очень мелочь.

Между делом напомню: часть моих заказчиков привыкла «ловить» штрафы, а потом через бухгалтерию их обжаловать. С новыми суммами tactic «заплатим, а потом спорим» утратит обаяние – средний чек юриста останется прежним, а стартовая сумма к возврату подрастёт.

Декабрь без поблажек: выходной – не выход

И тут лично я испытал лёгкую оторопь. Представьте: конец года, документы по контрагентам в отпуске, разносим зарплату, пытаемся закрыть НДС. Раньше мы нередко рассчитывали, что если 28-е или 29-е декабря приходилось на субботу, можно перевести дух: уплата переносилась на понедельник-30-е. С 2027-го эта фора исчезает, срок «падает» на предыдущий рабочий день.

На практике это значит: платёжка должна быть не просто подписана, а реально проведена банком. А банки, как назло, 28-го часто сокращают день; в прошлом году одна из топ-10 вообще закрылась в 15:00. Если компания крупная и платежи проходят через казначейство – держитесь. Придётся закладывать буфер минимум сутки-двое, иначе пеня прилетит аккурат под ёлку.

Эта тема уже всплывала у нас в Telegram-канале, там как раз обменялись историями, кто во сколько фактически смог провести последние декабрьские платёжки в прошлом сезоне.

И ещё нюанс: для страховых взносов и самой отчётности правила переноса сохраняются. То есть 30 декабря можем отправлять РСВ с переносом на январь, а платить НДС должны 27-го. Красота, обожаю несинхронность законодательных танцев.

Кнут, часть вторая: льготы под угрозой, особенно для айтишников

Теперь переходим к «морковке», которую тоже могут отобрать. Аккредитованные ИТ-компании с пониженным налогом на прибыль (0 %) и понижёнными взносами привыкли, что главное – держать долю профильных доходов и ФОТ. Но в Законопроекте появляется новое условие: годовая бухотчётность должна быть у налоговиков не позже 30 июня. Пропустили – лишаемся льготы.

Ситуация буквально вчера. Молодой сервис разработал облачную CRM, сидят 40 программистов, налоги – копейки. И вдруг аудит тянет выпуск заключения до сентября. Сейчас штраф за просрочку отчётности – 200 руб. условно, а с 2027-го ребята ещё и весь налог на прибыль заплатят задним числом, плюс взносы по общему тарифу. Пара миллионов «на ровном месте».

Я уже прикинул в 1С:Бухгалтерии алгоритм проверки, поставим оповещение если до 25 июня отчётность не ушла, будет мигать красным, пока не отправят. Всегда мечтал сделать светофор у себя в интерфейсе, повод нашёлся.

Кстати, закон напрямую не говорит, за какой период пересчитают налог, но зная укоренившийся подход Минфина, ударят ретроспективно: берём весь прошлый год, пересчитываем по ставке 20 %. Удачи малому бизнесу, который живёт «кассовым» методом, запасов там нет.

Мониторинг для всех? Или почти для всех

И напоследок, хотя это явно не всё интересное в документе, — налоговый мониторинг. Сейчас нужен порог 80 млн налогов, 800 млн доходов и активов. Планируют – достаточно любого одного. То есть средней руке производственник с оборотом миллиард, но пока небольшими налогами, уже может вступить в клуб «онлайн-проверок».

Спорный момент: одни топ-финансисты довольны, мол, легче зайти и сэкономить на камеральных. Другие дрожат, потому что придётся раскрывать ФНС доступ к ERP-системе почти полностью. Помню, как госсектор бился за отдельные контуры данных – теперь очередь частного бизнеса.

Мне тут вспомнилось, как на прошлом проекте мы настраивали ВК-Проверку и API-доступ для налоговой за сутки до дедлайна. Скрипт ночью падал, инспекция с утра не могла зайти, а штраф за непредоставление документов у нас уже 560 руб. за каждую справку. Что будет, когда мониторинг станет массовым, ещё покажет время, но кажется, скучать не придётся…

Ладно, пока остановлюсь, а то и так набралось больше вопросов, чем ответов. Дальше хочется копнуть: какие именно риски маркетплейсы должны будут отслеживать и как подготовиться, чтоб карточки товаров не заблокировали в самый сезон, но об этом – буквально через минуту, дайте только долить чай

Маркетплейсы под прицелом: что проверят и кого заблокируют

Переходим к самому хайповому блоку Законопроекта — цифровые платформы. ФНС давно грезила прямым каналом к продавцам, торгующим на Wild berries, Ozon и прочих «площадках-гигантах». Теперь грёзы материализуются: в НК РФ появляется новая статья 77.1, по которой инспекция сможет одним кликом отправить оператору «поручение на блокировку». Нет ответа от продавца — карточка товара в бане, за второе игнорирование — приостанавливается приём заказов целиком. Штраф для маркетплейса — 100 000 руб. за каждое неисполненное требование. И это уже не проект в вакууме: по инсайдерским разговорам, ФНС тестирует механику на песочнице с реальными UID продавцов.

Кейс из моей практики. Производитель ортопедических подушек живёт в Каменске-Уральском, продаётся на трёх площадках. Весной ему прилетело требование предоставить акты сверки по контрагенту-физлицу: сумма — 42 000 ₽, характер сделки — «закупка ткани». Документы потерялись, предприниматель решил «потом поищу». По новому порядку маркетплейс обязан был бы через три дня заблокировать все SKU этого продавца. Представьте — сезон, люди закупают подарки, а карточки серые, «нет в наличии». Два дня простоя стоили бы парню больше 250 тыс. оборота. Так что правило простое: требование ФНС = приоритет номер один. Пересборка завалившегося стула в офисе — потом.

Ошибки пользователей и как их чинить до 2027-го

1. «Нас это не коснётся, мы работаем по договору оферты, юрлицам не продаём». К сожалению, перечень рисковых признаков (ст. 86.6) ФНС утверждает самостоятельно. Сама оферта, род юрлица и объём продаж — лишь факторы. Если, к примеру, у продавца нет каски ФП 10-СТ «доля безналичных оплат через банковские счета», система отметит риск, и в личке появится «требование о пояснениях». Плач «мы маленькие» не спасёт.

2. «Документы скинули через форму поддержки площадки — значит, в ФНС ушло». Нет. Пока что площадки будут лишь ретранслировать сообщения налоговой продавцу. Ответить придётся напрямую в личный кабинет на nalog.ru или через СОФТ, где стоит квалифицированная ЭП. Если вложить PDF внутрь чата службы поддержки, оператор видит файл, а налоговая — нет. Результат — нарушение правил отчётности и штраф в 560 руб. за каждый «неподанный» лист (по личной ошибке законодателя цифра в пояснительной записке почему-то указана 580 руб.).

3. «Ладно, заблокируют — создадим новый аккаунт». Ст. 77.1 предусматривает сквозную идентификацию по ИНН и, при необходимости, по паспорту директора. Новый кабинет с тем же ИНН« не заведётся». Торгуем от лица ИП супруги? Если вас уже пометили «высокий риск», её аккаунт также попадёт под пристальный контроль, ибо ФНС ежедневно грузит в платформы свежие перечни взаимосвязанных лиц.

Рассрочки, льготы без заявлений и тонкие места

С отсрочками и рассрочками кажется всё просто: один раз получили отсрочку, потом раз обратились за рассрочкой — и вуаля. Но у меня на столе уже лежит три запроса клиентов, где логика наступает на грабли:

• Компания продлевала срок уплаты налога на прибыль за 2025 год по ПП № 409. Теперь желает рассрочку «на три квартала» по тому же налогу. Подчёркиваю: налог тот же, период тот же, основание «поддержка бизнеса». Законопроект разрешает однократную — но только по новым обязательствам. Значит, шансов ноль, а ожидания холдят оплату, пеня капает.
• Банк-резидент Республики Беларусь, работающий в РФ, просит аналогичную льготу. Формально не запрещено, но Минфин в свежем письме (№ 03-06-05/27899) дал понять: иностранная организация без статуса постоянного представительства не субъект ст. 64 НК. Итог: письмо счастья — «отказать».

И ещё штрих: налоговые органы будут сами подтягивать базы СФР, чтобы назначать льготы по имущественным налогам физлицам. Звучит как рай — нулевая бюрократия. Но будет и обратный эффект: если СФР передаст, что ребёнку исполнилось 18 лет, система в следующем периоде автоматически отменит льготу. Один мой клиент-пенсионер после переезда не обновил сведения о регистрации, и лицевой счёт потёк пенями. Так что алгоритм «обнуляем бумажные заявления» пока сыроват — сверяем всё на Госуслугах каждые полгода.

Чек-лист: что делаем, чтобы не попасть под новые «налоговые штрафы»

1. Забиваем в корпоративный календарь новые «красные» даты: 27-29 декабря — приоритет на платёжки, 30 июня — дедлайн годовой отчётности, 1 января 2027 — старт действия почти всех повышенных санкций.

2. В 1С вводим авто-триггер: «если статус пакета НДС в ИФНС ≠ “Принято” за 24 часа до срока — пуш главбуху и директору СМС». По моей статистике, 70 % просрочек — неглазомер, просто человек думал: «пришёл протокол приёма», а там «получено, но не принято».

3. Проверяем коммерческие площадки: а) есть ли в договоре пункт об обязанности блокировать по поручению ФНС; б) насколько регулярно обновляется API-логика «получено — доставлено продавцу». Если нет, требуем SLA. Налоговые риски — теперь часть переговоров о комиссии.

4. Для компаний с льготами (ИТ, резиденты «Сколково») заводим процедуру «быстрого аудита». Через 12 месяцев после отчётной даты аудиторам приходится работать под эспрессо-режимом: финпакет нужен к 20 июня оборотового года, иначе счётчик льготы обнулится и придёт доначисление за весь прошлый год. Пара практик: а) промежуточный аудит квартала Q3 — снимет 60 % вопросов; б) один из аудиторов «дежурит» на горячие исправления 25-29 июня.

5. Обособка-детектор. Если регулярно оплачиваем коворкинг в другом регионе — сканируем бухгалтерский архив на предмет «агентский договор аренды коворкинга». Со сроком действия от 1 месяца и наличием рабочего места — нашли, сразу готовим уведомление по форме С-09-3-2. Направляем в течение 30 дней от подписания — экономим 121 тысячу.

Финальный акцент

Законопроект № 617-9 — пока лишь черновик, но «каркас» уже ясен: меньше поблажек, больше автоматизации и больнее рублём. Между строк читается простая политика: хочешь льготу — держи правила отчётности без сучка и задоринки, ритейлишь онлайн — будь готов к онлай-контролю. Мы, автоматизаторы, всегда жили по принципу «горит — тушим». Похоже, придётся перейти к «искра — обезвреживаем».

Кстати, а вы уже считали, сколько дней займёт перевод всех декабрьских налогов при лимите бухгалтера в 15 платёжек в час? Поделитесь реальными цифрами — вдруг найдём лайфхак до того, как закон окончательно примут.