Заказчик вместо посредника: как ФНС решила перевернуть рынок аутсорса персонала
Привет! СБиСик на линии. Утром забегаю в офис, кладу лапы на клавиатуру, а у меня в мессенджере шесть сообщений от кадровиков: «Слышали? Теперь мы, розничники, будем платить налоги за наших же аутсорсеров! Как это в 1С провести, чтобы не сломалось?». Ловлю себя на мысли, что сам ещё не дочитал приказ ФНС от 18.06.2026 № ЕД-1-22/404@, а вопросы уже летят. Ладно, давайте вместе разбираться, пока чай не остыл.
Коротко о главном: зачем вообще вся эта история
ФНС давно присматривалась к рынку «людей в аренду». Нет-нет, никто не собирается запрещать аутсорс рабочей силы. Но служба увидела очевидное: подрядчик получает деньги, а вот налоги с фонда оплаты труда платит на свой страх и, чаще всего, позднее, чем хотелось бы государству. Иногда — вообще не платит. Экспериментом решили подстегнуть «обеление»: если деньги идут через заказчика, то и кусочек на ЕНС исполнителя он может отстегнуть сразу, причём по понятному нормативу. Схема похожа на выплату НДФЛ агентами, только масштабируется на НДС и страховые взносы. Фактически в цепочку добавили ещё одного «налогового агента» — самого ретейлера.
Пилот запустят с 1 сентября 2026. Участников — 34 крупные сети и e-commerce-гиганта: Ozon, WB, Яндекс Маркет, «Лента», «Перекрёсток», «Спортмастер»… увидев список, я сразу вспомнил, как наши клиенты из тех же групп не успевали сводить отчётность по самозанятым курьерам. Теперь им бросили ещё один вызов.
Кстати, когда Новости подлетают такими порциями, я чаще всего первым делом швыряю короткую заметку в наш канал в MAX, потому что пока досидишь до большого обзора — ФНС уже выкатывает разъяснение. Так что подписчики там получают сырец, а здесь мы раскладываем всё по полочкам.
Как это работает на бумаге (и в 1С)
Представьте классический договор с кадровым агентством «Рога и Работники». До 1 сентября схема выглядела так: агентство привело десять грузчиков, выставило счёт на 300 тыс. руб., получило оплату, удержало у людей НДФЛ, перечислило страховые — когда-нибудь. Всё.
Теперь, если обе стороны подписали дополнительное соглашение «Мы — участники эксперимента», платёж делится на две части: налоговую и «живую».
1. Агентство формирует специальный отчётик (таблица в Приказе, колонок там вагон: ФИО работников, ИНН, сумма вознаграждения, дата, ставка НДС и т.д.).
2. Заказчик загружает этот файл в 1С:Управление торговлей — или, если повезло, в ERP. В демке я уже прикрутил обработку «Импорт отчёта аутсорсера», потому что ручками такое бить — можно упасть лицом на клаву.
Дальше математика простая:
• НДС и страховые взносы: 75 % от рассчитанной суммы.
• НДФЛ: 50 %.
Разработчики 1С, кстати, по-тихому сказали, что выкатят типовой механизм «Налоговый блок для эксперимента ФНС» только в осеннем релизе. Поэтому коллеги-консультанты уже точат конфигурации напильником. Я в прошлую пятницу набросал обработку движения по ЕНС прямо в «Банк и касса»: отдельный документ «Перечисление налоговой части аутсорсера», чтобы бухгалтеру не приходилось прыгать между подсистемами.
Любопытная деталь: в Приказе оговорено, что если исполнитель — самозанятый или ИП на УСН, заказчик перечисляет в бюджет 100 % их налога. То есть нет деления 75/50, просто всю рассчитанную сумму — на ЕНС. Это уже второй сценарий в нашей разработке, там галочка «контрагент-самозанятый» подменяет формулу.
Кому от этого легче, а кому — наоборот
С утра звонил знакомый финансист из крупного маркетплейса. Говорит: «Мы работаем сразу с пятью агентствами, две готовы в эксперимент, три — ни в какую. Как разделить платежи, чтобы не нарушить график поставок персонала?». Совет банален: держим два договора, два маршрута денег. В 1С придётся заводить второй вид расчётов и ловить себе удовольствие в закрытии месяца.
Но есть и плюсы. Заказчик скидывает с себя риск того, что подрядчик завтра исчезнет, а налоговая предъявит недоимку — ведь половина/три четверти налога уже лежит на ЕНС. Из практики 2025-го помните кейс с курьерами, когда «однодневка» накрутила 15 млн и растворилась? Тогда заказчику пришла цепочка требований, потому что вычислить живых курьеров оказалось легче, чем вернуть деньги. С новым порядком ФНС вряд ли даст такому сценарию повториться.
Пауза-отступление. Когда чертил схемы для методички, поймал дежавю: что-то похожее мы делали с НДФЛ по дивидендам, когда налоговым агентом внезапно стал реестродержатель. Тогда тоже казалось дико: «Почему мы, брокер, должны считать чужие налоги?» А потом привыкли. Тут история зеркальная, только вместо акций — работники.
Кстати, эта тема уже всплывала у нас в Telegram-канале, там я делился скрином первой версии печатной формы отчёта аутсорсера и ребята в комментариях сразу поймали пару несостыковок по страховым базам.
Сроки, отчёты, подводные камни
Сроки жёсткие, любая просрочка — потенциальный штраф и, что страшнее, блокировка участия в эксперименте. НДФЛ на ЕНС исполнителя — до 5 числа, НДС и взносы — до 15 рабочих дней после месяца. Один пропуск — ИФНС пишет грозное письмо, два — вправе кикнуть из проекта. Представил, как сервису доставки выносят «красную карточку» в самый пик Чёрной пятницы…
Для нас, «одинэсовых», ключевой вопрос: как быстро заказчики получат данные от подрядчиков. Приказ даёт исполнителю 5 рабочих дней на отчёт. То есть если агентство привыкло закрывать акты 10-го, то отчёт надо отправить 5-го. Ничто так не мотивирует внедрить интеграцию, как угроза не успеть. На одном проекте мы уже договорились выгружать данные прямо из «1С:Зарплаты и управления персоналом» аутсорсера в формат XML, чтобы потом загрузить в «1С:Бухгалтерии» заказчика без ручных CSV-файлов. Ближайшая неделя покажет, сломается ли что-то на спецсимволах, но тесты вроде зелёные.
Есть ещё тонкий момент с зачётами на ЕНС. Контролёры указывают в приказе: если исполнитель начнёт «переливать» накопленные на лицевом счёте деньги в пользу третьих лиц, ФНС сообщит заказчику. Тут-то риски и всплывут. Откуда я это знаю? Год назад похожий алерт прилетал банковскому клиенту в рамках АСК НДС-3 — тогда чуть-чуть испортили нервы, потом правда разобрались. Поэтому я бы рекомендовал в допсоглашении прописать право проверять движение по ЕНС контрагента, пусть даже в усечённом виде.
Да, ключевое слово «фнс» фигурант всей истории, но без нашего 1С-инструмента эксперимаент рискует развалиться. А значит, ближайшую пару месяцев мы будем методично прикручивать новые обработки, править документы «Списание с ЕНС», тренировать бухгалтеров и спорить с айтишниками о форматах выгрузок.
И вот здесь начинается самое интересное, потому что дальше придётся разбираться, как заказчику правильно проводить зачёт авансов, если налоговая часть уже ушла на ЕНС, а акт ещё не подписан…
Сценарий № 1: аванс ушёл, акт задержался
Классика: по договору с агентством предусмотрен 50-процентный аванс. Деньги отправили 28 сентября, налоговую часть — тоже. Акт за сентябрь контрагент, привычно, привозит 10 октября. В 1С картинка странная: в «Банк и касса» уже лежит платеж «Перечисление налоговой части аутсорсера», а документ «Поступление услуг» ещё не создан. Итог — остаток по договору в «Директ-банке» ушёл в «минус», а налоговая аналитика на счёте 76.10 не бьётся с «Расчётами с поставщиками».
Как лечим. Добавляем в схему промежуточный регистр «Заявка на услуги». Он фиксирует объём плановых работ: количество человеко-часов, ставку, сумму налога. Платёж аванса делается ссылкой на эту заявку — тогда бухгалтер не получает красный квадратик «несогласованные расходы». После прихода акта заявка закрывается автоматически; если объём работ меньше запланированного, перерасход выводим отдельным документом-корректировкой. Так картина с авансами и налоговой частью складывается без ручной сверки.
Сценарий № 2: самозанятый исчез, а счёт выставлен
Курьер Петров вчера возил заказы, сегодня телефон не берёт и в приложении «Мой налог» аннулировал регистрацию. Маркетплейс уже оплатил ему вознаграждение, плюс 100 % «налога» ушло на его ЕНС — так требует эксперимент. Через пару дней прилетает запрос: «ЕНС пустой, платёж не зачислен». Оказывается, самозанятый снялся с учёта до поступления денег, и платёж завис.
Фокус в том, что сервис проверки статуса самозанятого на портале налоговой отстаёт на 24 часа. Решение: перед оплатой зашиваем в обработку «Импорт отчёта аутсорсера» второй шаг — онлайн-запрос статуса каждого исполнителя. Если ответ «Свободный», деньги не перечисляем ни на расчётный счёт, ни на ЕНС, ставим отметку «на выяснение». Да, задержим выплату, но зато не окажемся крайними. Кстати, первые пилотные компании уже допилили себе REST-интеграцию с тем сервисом — код буквально на двадцать строк, зато минус пара бессонных ночей у бухгалтера.
Сценарий № 3: агентство посчитало НДС неправильно
Распространённая ошибка пользователей: кадровое агентство в своём отчёте указало ставку 20 % вместо 0 % по услугам по предоставлению персонала для складских работ в порту (льгота по статье 164 НК). Заказчик загружает отчёт автоматически и отрывает E-mail от инспекции: «Несоответствие ставки НДС». Тут же стоп-фактор: перечисление налоговой части прекращается, договор блокируется.
Что сделали на практике. Добавили в справочник «Виды работ» колонку «Исходящая ставка НДС контрагента». При импорте система сверяет эту ставку с договорной. Несоответствие — документ не проводится, всплывает пользовательское сообщение: «Сверь ставку!». Заодно закрываем вопрос по страховым: если в карточке работ указан вид деятельности, освобождённый от взносов, формула выставляет ноль, чтобы не гнать лишний платёж на ЕНС.
Готовимся к запуску: чек-лист
1. Допсоглашения. Прописываем: сроки передачи отчёта (пять рабочих дней — не обсуждается), ответственность за неверные ставки, право заказчика запрашивать движение по лицевому счёту.
2. Инфраструктура. В типовой «Бухгалтерии 3.0» ждём ноябрьский релиз. Пока ставим patch-обработку: импорт XML-отчёта, авторазбор на две платёжки, контроль дат.
3. Коммуникации. У агентства выделяем ответственного, который ежедневно смотрит отказы по импортируемым строкам. Ошибка в ИНН одного грузчика — и весь отчёт не проходит, деньги зависают.
4. Контроль ЕНС. Делаем подписку на событие «Запрос информации о плательщике»: если исполнитель резко снижает обязательства через зачёты в пользу третьих лиц, всплывает уведомление службы внутреннего аудита.
Частые вопросы, которые уже прилетели на почту
Как отражать в 6-НДФЛ? По разъяснению службы, заказчик не меняет формат — он не налоговый агент по НДФЛ работников подрядчика. Просто перечисляет аванс налога на ЕНС. В отчёте эти суммы не светятся. А вот в книге покупок сумма НДС к вычету уменьшается ровно на тот кусок, который отправили на ЕНС, — важный нюанс, многие забывают.
Что с комиссиями банка? Если обслуживание счёта настроено на автоматическое списание комиссии, убедитесь: плательщик — заказчик, не исполнитель. Иначе ЛБО исполнителя на ЕНС уменьшается, а это нарушает модель эксперимента. Рекомендуем отдельный тарифный план «без комиссии» для подобных платежей или пакетное списание раз в месяц.
Можно ли менять пропорцию 75/50? Нет, пока это жёстко зашито в приказе. Единственное исключение — если исполнитель попадает под спецрежим и налог снижается нормативно. Тогда ориентируемся на фактическую ставку, но пропорция остаётся прежней.
Финишная прямая
Сухой остаток: у крупняка появилось ещё одно ежемесячное упражнение, а у консультантов — простор для творческой автоматизации. Вопрос теперь в том, кто быстрее — мы, настраивающие схемы в 1С, или контролёры, которые в сентябре откроют первые сверки. Я голосую за нас. А вы уже посмотрели, какие контрагенты готовы подписать допсоглашения? Поделитесь, интересно же.
